
Chaque année, votre employeur suisse prélève un impôt à la source directement sur votre salaire. Cependant, en cours d’année, votre situation a évolué ? Vous souhaitez corriger le montant de cet impôt ? On vous guide parmi les solutions qui s’offrent à vous !
A. La deadline : le 31 mars, pas un jour de plus
Pour corriger le montant d’impôt payé sur l’année précédente, deux solutions existent :
- la demande de rectification de l’impôt à la source (DRIS)
- la taxation ordinaire ultérieure (TOU).
Dans les deux cas, il vous faudra remplir avant le 31 mars 2025 une demande de rectification pour l’année 2024 et la faire parvenir à l’Administration fiscale cantonale (AFC) et ce, même s’il vous manque l’attestation de quittance ou d’autres justificatifs.
- Il vous suffit de les mentionner au point Finalisation et de les transmettre dès que possible.
> Les démarches peuvent s’effectuer en ligne ou par courrier ici
> Les demandes transmises depuis les e-démarches sont traitées en priorité;
> En cas d’envoi papier tardif, nous vous conseillons d’envoyer le formulaire en LRAR afin de conserver votre preuve d’envoi avant le 31 mars
B. Quelle démarche pour quelles déductions ?
Dans le canton de Genève, tous les contribuables imposés à la source, titulaires d’un permis B ou G, peuvent faire valoir les déductions auxquelles ils ont droit. Deux options s’offrent à vous selon le type de déductions attendues :
La demande de rectification de l'impôt à la source (DRIS) :
- pour les charges de familles pour les enfants mineurs non pris en compte par l’employeur au cours de l’année
- pour les charges de familles pour les enfants majeurs de moins de 25 ans et en études
- pour les demi-charges d’enfant dans le cas d’une garde alternée (selon jugement de séparation ou divorce)
- pour les demi-charges d’enfant dans le cas d’un couple vivant en concubinage
A noter : Le formulaire permet également de procéder à la rectification du barème C pour les couples mariés, dont les deux conjoints travaillent. Dans le cas où l’un des deux conjoints a gagné moins que le salaire annuel théorique intégré au barème C (69'300 CHF depuis le 1er janvier 2025), il convient de vérifier l’imposition réelle définitive de l’année et procéder à la rectification si nécessaire.
La demande d'une taxation ordinaire ultérieure (TOU) :
Pour cette option, il est nécessaire de réaliser au minimum 90% de ses revenus sur le territoire suisse.
- pour le versement à une institution de prévoyance professionnelle pour le rachat d’années d’assurance (2e pilier/LPP)
- pour le versement à une institution reconnue de prévoyance liée (pilier 3a)
- pour les cotisations de la CMU et frais de mutuelles de santé
- pour les frais de garde pour des enfants âgés de moins de 14 ans
- pour les intérêts issus d’un crédit immobiliers et primes d’assurances-vie
- pour les frais de travaux de rénovation d’un bien immobilier
- pour le versement d’une pension alimentaire
- pour le versement de dons
C. Le traitement de votre demande
Une fois que le service de l’impôt à la source a reçu votre demande de rectification, il vous adresse un accusé de réception puis recalcule le montant de votre impôt en tenant compte de votre situation. Le traitement de la demande prend généralement plusieurs mois au bout desquels l’Administration fiscale vous adresse un courrier qui contient :
- une décision si votre dossier est complet, ou
- une demande de renseignements si votre dossier est incomplet.
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